《南沙方案》稅收優(yōu)惠新政落地第一個申報期，首批納稅人成功申報享受紅利
2023年起，廣州市南沙區(qū)迎來《廣州南沙深化面向世界的粵港澳全面合作總體方案》（以下簡稱《南沙方案》）的三項稅收優(yōu)惠新政落地后的第一個申報期，首批納稅人已成功申報享受紅利。
“免征超過港澳稅負的個稅”
港澳人士逐夢南沙更舒心
元旦假期后的第一個工作日，在南沙經(jīng)營棉紡織品加工的香港居民林先生迎來了他的第一筆“港澳專享”個稅紅利。林先生說，他通過廣東省電子稅務(wù)局成功辦理了2022年度經(jīng)營所得匯算清繳，同時申請了其稅負超過香港稅負部分的退稅，成為了首個享受南沙個稅優(yōu)惠政策的港澳居民。
林先生在南沙開設(shè)的工廠主要利用棉紗等原材料加工生產(chǎn)手套等棉紡織品，過去幾年的訂單數(shù)量受到疫情影響，員工工資和原材料采購資金緊張，生產(chǎn)經(jīng)營一度非常困難。“去年廠里最困難的時候，剛好國家出臺了《南沙方案》，里面提到在南沙工作的港澳人員可以享受個稅優(yōu)惠，我還收到了廣州南沙區(qū)稅務(wù)局提醒辦理享受優(yōu)惠的政策輔導(dǎo)信息，所以今年第一時間完成了匯算申報并成功申請享受優(yōu)惠。”林先生表示，這次享受到的退稅不僅緩解了資金壓力，更堅定了他繼續(xù)在南沙扎根創(chuàng)業(yè)的信心。
據(jù)了解，南沙個稅優(yōu)惠政策是中國內(nèi)地首次面向香港居民推出專屬個稅優(yōu)惠，突顯了推動南沙打造粵港澳全面合作重大戰(zhàn)略性平臺、支持港澳更好融入國家發(fā)展大局的國家戰(zhàn)略定位。
廣州稅務(wù)部門針對內(nèi)地與香港、澳門在課稅年度、稅率、減免項目及扣除項目等方面均存在較大差異的實際，為最大程度貼近還原港澳居民的實際稅負，深入研究將內(nèi)地個人所得稅政策與香港薪俸稅、利得稅以及澳門職業(yè)稅、所得補充稅等港澳稅收規(guī)則進行全面對接。通過向香港稅務(wù)局、香港稅務(wù)學(xué)會、廣州南沙粵港合作咨詢委員會以及多家國際知名稅務(wù)專業(yè)機構(gòu)全面征集意見建議，廣州稅務(wù)部門經(jīng)反復(fù)研討論證，逐個突破了規(guī)則對接中的技術(shù)難點并制定了“港澳稅負”計算規(guī)則，進一步提升政策落實的合規(guī)性和合理性。據(jù)悉，廣州稅務(wù)部門還與橫琴稅務(wù)部門統(tǒng)一了“澳門稅負”的計算規(guī)則，以確保省內(nèi)橫琴、南沙的澳門居民個稅優(yōu)惠政策的執(zhí)行口徑一致。
“我對香港及內(nèi)地的稅收政策差異不了解，本來以為自己進行申報會很困難，其實按照廣州市稅務(wù)局微信公眾號上的辦稅指引進行操作，幾分鐘不到就完成了，非常簡單快捷。”林先生表示，除了真金白銀落袋的稅惠紅利，“非接觸式”的線上辦理模式也為港澳人士更快更好享受新政紅利提供了綠色通道。
為確保納稅人申報順暢便捷，廣州稅務(wù)部門創(chuàng)新推出了港澳稅負和減免稅款的線上測算服務(wù)，對于已實名認證的港澳居民可按辦稅習(xí)慣使用廣東省電子稅務(wù)局的港澳稅負測算功能，未實名認證的港澳居民則可以使用“廣州南沙港澳居民個人所得稅優(yōu)惠港澳稅負測算系統(tǒng)”進行測算。廣州稅務(wù)部門表示，考慮到“港澳稅負”和減免稅款的計算相對復(fù)雜，為便利港澳人士享受優(yōu)惠，在廣東省稅務(wù)局和南沙區(qū)政府的支持下，專門配套開發(fā)了上述測算系統(tǒng)，納稅人只需根據(jù)提示輸入個人收入數(shù)據(jù)、享惠條件等情況，系統(tǒng)即可自動生成減免數(shù)據(jù)，為納稅人辦理享受優(yōu)惠提供參考。
根據(jù)《2022年度廣州市南沙區(qū)港澳居民個人所得稅優(yōu)惠政策申報指南》，港澳居民在廣州南沙辦理納稅年度為2022年的個人所得稅年度匯算清繳時享受個人所得稅優(yōu)惠政策。其中，經(jīng)營所得的匯算期為1月1日至3月31日，在此期間取得經(jīng)營所得的符合條件的納稅人可以申報辦理退稅。而對于取得除經(jīng)營所得外的綜合所得的居民個人及無需辦理匯算清繳的非居民個人，將在3月1日至6月30日進行匯算并申報享受優(yōu)惠，屆時將有更多港澳居民可以享受到這筆紅利。對于取得補貼性所得的情況，則隨港澳居民的綜合所得、經(jīng)營所得匯算清繳期一并申請辦理。
“15%企業(yè)所得稅率”
先啟區(qū)鼓勵類企業(yè)輕裝上陣再啟程
1月5日，設(shè)立于南沙區(qū)先行啟動區(qū)南沙灣的廣州港股份有限公司對其2022年第四季度企業(yè)所得稅進行預(yù)繳申報，并成為廣州南沙首家享受“南沙鼓勵類產(chǎn)業(yè)企稅優(yōu)惠政策”的企業(yè)。目前已有9戶企業(yè)順利申報享受這項優(yōu)惠，減免稅額近3億元。
根據(jù)《關(guān)于廣州南沙企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，符合條件的廣州南沙先行啟動區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的稅率由原來最高25%減至15%，真金白銀為企業(yè)減輕稅收負擔(dān)，極大增強了市場主體扎根南沙發(fā)展、參與灣區(qū)建設(shè)的信心。
據(jù)了解，這項政策的鼓勵類產(chǎn)業(yè)全面涵蓋了南沙區(qū)重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，包括高新技術(shù)重點行業(yè)、信息技術(shù)、先進制造、生物醫(yī)藥、新能源與新材料、航運物流、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、金融業(yè)等8大類，共有140條產(chǎn)業(yè)目錄。
“中醫(yī)藥及相關(guān)產(chǎn)業(yè)被納入鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄，對我們來說是非常關(guān)鍵的發(fā)展利好。”廣州王老吉大健康產(chǎn)業(yè)有限公司副總經(jīng)理王運表示，這項新優(yōu)惠為公司2022年度減輕稅收負擔(dān)超億元，很大程度上紓解了在研發(fā)、人力、設(shè)備等方面的資金及成本壓力，再疊加南沙區(qū)的系列產(chǎn)業(yè)扶持政策，公司創(chuàng)新發(fā)展的動能更加充足了。
“進一步延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限”
科技企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)再減負
在南沙區(qū)設(shè)立了新型材料研發(fā)公司的毛先生，前不久向南沙稅務(wù)部門申請辦理“南沙虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限優(yōu)惠政策”，將公司按現(xiàn)行規(guī)定已失效的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至13年。“延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限將在很大程度上減輕我司資金占用壓力，我們將繼續(xù)在產(chǎn)品研發(fā)創(chuàng)新上加大投入，朝著高端化、智能化的方向去經(jīng)營和發(fā)展，用好國家給予的稅收優(yōu)惠，發(fā)揮好自身產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，為我國的科技創(chuàng)新貢獻力量。”毛先生說。
“南沙虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限優(yōu)惠政策”聚焦于推動南沙科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)發(fā)展，其適用對象是具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格、主營業(yè)務(wù)為高新技術(shù)重點行業(yè)且占收入總額60%的南沙企業(yè)，重點解決生物醫(yī)藥、人工智能、芯片制造等這類技術(shù)含量高、投資回報周期長的企業(yè)在原有政策規(guī)定時間內(nèi)虧損難以全部彌補的問題。
與原有的虧損彌補政策相比，“進一步延長”的特點體現(xiàn)在兩個方面：一是將準予彌補虧損的年度從前5個年度延長至前8個年度，二是將準予彌補虧損的最長結(jié)轉(zhuǎn)年限相應(yīng)從10年延長至13年。這“兩個延長”將顯著降低企業(yè)前期研發(fā)生產(chǎn)的稅收負擔(dān)，緩解企業(yè)資金壓力，吸引更多具有潛力的高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)進駐南沙，為南沙各類科研平臺等提供更大發(fā)展空間，助推南沙科技創(chuàng)新策源地建設(shè)。目前已有高新技術(shù)重點行業(yè)企業(yè)辦理享受進一步延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限優(yōu)惠，將未享受優(yōu)惠前已失效的虧損額結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度抵減應(yīng)納稅所得額。
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